总收入_Gross Income
什么是总收入？
个人的总收入——在薪水单上常称为总薪酬——是指个人在扣除税款或其他扣除项之前的总收入。这包括来自所有来源的收入，不仅限于就业收入，也不限于现金形式的收入；还包括以财产或服务的形式获得的收入。
对于公司而言，总收入与毛利或毛利润是可以互换使用的。公司在财务报表中显示的总收入是指所有来源的收入减去公司的销售成本（COGS）。
关键信息
- 个人的总收入由工资和薪水以及其他形式的收入组成，包括养老金、利息、股息和租金收入。
- 企业的总收入是总收入减去销售成本。
- 个人总收入是个人所得税申报的一部分，经过某些扣除和免税后，成为调整后的总收入（AGI），然后是应税收入。
- 个人在申请贷款时也可能需要报告总收入。
- 企业通常使用总收入而非净收入，以更好地评估其产品的具体表现。
理解总收入
个人与公司的总收入存在不同的组成部分。个人可以通过查看近期的工资单或计算工作时间和工资，轻松确定其总收入。而企业的总收入可能需要稍微复杂一点的计算。
个人的总收入被贷方或房东用来评估该人是否是值得信赖的借款人或租客。在提交联邦和州的个人所得税时，总收入是计算应缴税款前的起始点。
企业计算总收入是为了理解其特定产品的业务表现。通过使用总收入并限制分析中包括的支出，企业能够更好地分析成功或失败的驱动因素。例如，如果一家公司想要了解某个特定产品线的表现，则不希望看到公司的租金支出被包括在表现中，因为那是与产品无关的管理费用。
如何计算总收入
个人和企业确定总收入的方式略有不同。尽管两者的计算方式相似，但每种实体使用的收入和支出分类不同。
对于个人税务申报所使用的总收入指标不仅包括工资或薪水，还包括小费、资本收益、租金收入、股息、赡养费、养老金和利息等其他形式的收入。在扣除相关的上方扣除后，最终结果是调整后的总收入（AGI）。
有些收入来源在税务上不被算作总收入，但在为贷方或债权人计算总收入时仍可能被包括在内。常见的非应税收入来源包括某些社会保障福利、生命保险赔付、某些遗产或赠与以及州或市债券利息。
出于非税务目的，个人通常可以将总工资作为总收入。在申请贷款时，个人的总收入将等于其在扣税或支付任何费用之前所赚取的金额。一些贷方可能要求使用AGI来标准化总收入的计算方式。
总收入有时包含在公司财务报表中的一项。如果没有显示，可以根据总收入减去销售成本来计算。
总收入有时被称为毛利。还有毛利润率，其更准确地定义为一个百分比，并用作盈利能力指标。公司的总收入揭示了在扣除直接成本后，其在产品或服务上赚取了多少钱。
企业的总收入可以在公司层面或特定产品层面进行计算。只要公司使用的会计科目能够跟踪按产品划分的收入和成本，公司就可以看到每个产品的利润。
重要提示: 虽然总收入指标考虑了生产或提供商品和服务的直接成本，但不包括与销售活动、管理、税务和其他运营成本相关的费用。
总收入与净收入的比较
总收入和净收入是企业用来描述利润的两个常用术语。这两个术语也可以用来说明一个家庭的收入或可支配收入。
对于个人而言，净收入是扣除所有个人开支后剩下的总收入。个人净收入的计算为所赚取收入的总额减去个人开支的总额。这与总收入不同，后者限制了可以从总收入中扣除的项目。个人的净收入更接近于其最终的工资金额；尽管个人的费用可能超过从工资中扣除的费用，但其工资很好的反映了收入减少后的情况。
对于企业而言，净收入是总收入减去总支出。这些支出包括与总收入相同的销售成本。然而，净收入还包括销售、一般管理、税务、利息和其他未计入总收入计算的支出。总收入对公司而言是一个更高层面的视角，而净收入则考虑了成本的各个方面。
提示: 由于总收入同时包括了收入和驱动该收入的特定费用，因此总收入通常是比较不同公司间效率的更好量度。
总收入实例
假设某个个人年薪75,000美元，每年从储蓄帐户产生1,000美元的利息，收取500美元的股息，并从出租物业获得10,000美元的收入。那么该个人的年总收入为86,500美元。换句话说，该个人的月总收入约为7,200美元。
设想同一位个人每月支付1,500美元的房租、450美元的学生贷款和300美元的汽车贷款。这三项费用在非税务目的下不计入总收入的计算。个人的总收入仅考虑所赚取的收入。
关于个人的联邦所得税，假设该个人去年支付了500美元的学生贷款利息。在申报税务时，学生贷款利息是一个上方扣除项，用于计算调整后的总收入。如该 个人今年所赚取的金额与去年相同，其AGI为86,000美元（86,500 - 500美元）。
苹果公司的合并运营报表显示，截至2023年9月的三个月期间总净销售额为895亿美元。该公司为生产这些产品支出了425.9亿美元，并在销售成本中又支出649亿美元用于服务。通过计算苹果公司的净销售额与总销售成本的差额，苹果报告的总收入为404.3亿美元。
苹果还承担了73亿美元的研发费用、62亿美元的销售、一般和管理费用，以及40.4亿美元的所得税。这三项费用在计算总收入时都不被考虑。公司的总收入仅包括公司净销售额减去销售成本。
如何计算个人总收入？
个人的总收入是在扣除税款或其他扣除项之前所赚取的总额。通常，员工的工资单上会显示总薪酬和可支配收入。如有需要，还需加入您所产生的其他收入来源——总收入，不是净收入。
总收入和净收入之间有什么区别？
净收入是您通过各种努力最终获得的收入——个人的可支配收入。而对于企业而言，净收入是所有费用扣除后剩下的收入。这与仅包含销售成本的总收入有所不同，后者忽略了所有其他类型的费用。
如何计算企业总收入？
公司的总收入计算方法是用总收入减去销售成本（COGS）。如果一家公司注册了50万美元的产品销售，而生产这些产品的成本为10万美元，那么其总收入就是40万美元。
我的月总收入是多少？
要找出您的个人月总收入，请计算您每月收入的总额。这通常与您拿到手的收入或直接从雇主处收到的支付金额不同。
您的总收入可以在工资单上找到，显示的是在任何扣除或税款被除去之前您在特定期间所赚取的总金额。您也可以在年末的W2或1099表上看到您的总收入。或您可以通过计算（1）税前月工资或（2）您在特定月份的工作小时数乘以小时工资率来计算您的总收入。
总收入包括税款吗？
是的，总收入是个人或公司在扣除该收入的支出之前所赚取的总金额。总收入的计算是所赚取的总收入在减去成本、利息和税务等费用之前的总额。
参考文献
[1] Internal Revenue Service. “Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return.” Page 1.
[2] U.S. Securities and Exchange Commission. “Municipal Bonds.”
[3] Internal Revenue Service. “Publication 525, Taxable and Nontaxable Income.” Pages 23-24, 31, 34.
[4] Apple Investor Relations. "Condensed Consolidated Statement of Operations (Unaudited), FY 2023 Q4." Page 1.